Home 187 Artikel 187 Aktienoptionen und die Alternative Minimum Tax (AMT) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) können eine attraktive Möglichkeit sein, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen die Ausbreitung auf eine Option bei gewöhnlicher Ertragsteuersatzbesteuerung besteuert wird, können die ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, Aktien verkauft und dann die Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs sind auch die Alternative Minimum Tax (AMT), eine alternative Art der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung bei Ausübung trotz der in der Regel günstiger Behandlung für diese Auszeichnungen realisiert. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nichtqualifizierte Optionen und Anreizoptionen gibt. Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem heute festgesetzten Preis für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 zu kaufen. Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sie sollen die Option ausüben. So könnte ein Mitarbeiter das Recht haben, 100 Aktien der Aktie zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen. Nach sieben Jahren, zum Beispiel, könnte die Aktie bei 30, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktie für 10 zu kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Arbeitnehmer sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der normalen Einkommensteuer Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuern auf die Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug. Wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, bezahlt der Arbeitnehmer nur die Kapitalertragsteuer auf die endgültige Differenz zwischen dem Ausübungs - und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Erwerbstätige kann die Steuerdifferenz zwischen einem ISO und einem NSO so viel 19,6 auf Bundesebene allein sein, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer aufzuschieben, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt weitere Anforderungen für ISOs sowie, wie in diesem Artikel auf unserer Website. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Der Spread zwischen dem Kaufpreis und dem Zuschusspreis unterliegt der AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensschwächere Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder - ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass die Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können berechnen, was sie auf zwei Arten schulden. Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuer sie schulden würde mit den normalen Steuerregeln. Dann addieren sie zurück zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie nahmen, wenn sie ihre regelmäßige Steuer darstellten und, mit dieser jetzt höheren Zahl, die AMT berechnen. Diese Add-Backs werden als Präferenzpositionen bezeichnet, und der Spread auf eine Incentive-Aktienoption (aber kein NSO) ist eine dieser Positionen. Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger (in 2013) ist der AMT-Steuersatz 26 für Beträge darüber, der Satz ist 28. Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt der meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag unter dem AMT gezahlte übersteigt, was nach normalen Steuervorschriften in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT Überschuss eine Mindesteinkommenssteuer (MTC), die in Zukunft angewendet werden kann Jahre, in denen die normalen Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Abbildung der alternativen Mindeststeuer Die nachstehende Tabelle, die von dem Material geliefert wird, das von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenbildung bei Charles Schwab, geliefert wird, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische zahnärztliche Abzüge Spezifizierte Verschiedene einzelner Abzüge unterliegen AMT State lokalen Immobilien Steuerabzüge Persönliche Freistellungen Verbreitung auf ISO-Ausübung Vorläufige AMT steuerpflichtige Einkommen Subtrahieren: AMT Standard-Befreiung (78.750 für 2012 gemeinsame Filters 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat. Dies ist um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtige Einkommen über 150.000 für Paare reduziert , 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung gesondert.) Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Multiply: Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Zeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über die Tentative Mindeststeuer Subtrahieren: Vorläufige Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn die Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT ist höher als die reguläre Steuer, dann zahlen Sie die AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine mögliche Steuergutschrift, die Sie von einer zukünftigen Steuerrechnung subtrahieren können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer überschreitet Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift auf die Differenz anwenden. Wie viel können Sie behaupten, hängt davon ab, wie viel Sie extra bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem Vorjahr. Das bietet einen Kredit, der in den kommenden Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie zum Beispiel 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regelmäßigen Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie im nächsten Jahr bis zu 15.000 Kredite in Anspruch nehmen. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie das als Gutschrift beanspruchen und alle nicht genutzten Gutschriften für zukünftige Jahre übertragen. Also, wenn im Jahr 2014, Ihre regelmäßige Steuer ist 8.000 höher als die AMT, können Sie Anspruch auf eine 8.000 Gutschrift und Vortrag eine Gutschrift von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Angelegenheit. Jedermann, das möglicherweise AMT unterworfen wird, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles richtig gemacht wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle befassen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genug Bargeld zu generieren, um die Optionen in erster Linie zu kaufen. So ein Angestellter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, hält dann die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x der 20 Spread, oder 100.000 erzeugen. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 zu verlassen, zählen Lohn-, Staats-und Bundessteuern alle auf höchstem Niveau. Im darauffolgenden Jahr hat der Arbeitnehmer AMT auf die verbleibenden 100.000 Stück für Aktien zu zahlen, die nicht verkauft wurden, was bis zu 28.000 sein könnte. Aber der Mitarbeiter hat mehr als genug Geld übrig, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist es, Anreizoptionen Anfang des Jahres auszuüben. Das ist, weil der Angestellte den AMT vermeiden kann, wenn Anteile vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeübt werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass John seine ISOs im Januar auf 10 Stück je Aktie ausübt, zu einem Zeitpunkt, an dem die Aktien im Wert von 30 liegen. Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet wird. John hält an den Aktien fest, beobachtet aber den Preis genau. Bis Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein höher einkommenssteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle der 20 Verbreitung unterliegen einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes schulden Steuer von etwa 5,20 pro Aktie. Dies wird unangenehm in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlechtesten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 Euro pro Aktie Steuer auf Aktien zahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Gegenzug verdient die Hölle die gewöhnliche Einkommenssteuer auf die 7 Spread. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis geringer ist als der Marktwert bei Ausübung, aber mehr als der Zuschuss Preis, dann ist die gewöhnliche Einkommensteuer auf der Spread. Ist er höher als der Marktwert (in diesem Beispiel mehr als 30), ist die ordentliche Ertragssteuer auf den Betrag des Ausübungspreises fällig, und die kurzfristige Kapitalgewinnsteuer ist auf die zusätzliche Differenz fällig (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John halten für einen weiteren Monat und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung. Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember hat er die Aktien halten, bevor sie eine Entscheidung zu verkaufen minimiert. Je später in dem Jahr, in dem er übt, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie steil abfällt. Wenn John wartet, bis nach dem 31. Dezember seine Aktien verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Haltedauer ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er unterliegt weiterhin dem AMT und hat auf der Spread auch eine ordentliche Einkommenssteuer zu zahlen. Glücklicherweise fast in jedem Fall wird dies seine normale Einkommensteuer über die AMT-Berechnung und er muss nicht Steuern zahlen zweimal. Schließlich, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, konnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausübung seiner ISOs ausüben. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er zahlt und könnte seine gesamte gewöhnliche Steuerschuld hoch genug drücken, so dass es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT bezahlen würde. Es ist daran zu erinnern, dass ISOs einen Steuervorteil für Arbeitnehmer, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien. Manchmal ist dieses Risiko nicht pan für Mitarbeiter. Außerdem sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag, der für diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie ist nicht diejenigen, die wissen, wissentlich und verlieren, aber diejenigen Mitarbeiter, die auf ihre Aktien halten, ohne wirklich wissen, die Konsequenzen, wie die AMT noch etwas viele Mitarbeiter kennen wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen zahlen. Bleiben Sie InformedIncentive Aktienoptionen und die AMT WASHINGTON (CBS. MW) - Wenn Sie denken, youll auf einem Bündel sitzen, wenn Sie Ihre Incentive-Aktienoptionen bei dreimal den Ausübungspreis ausüben, denken Sie noch einmal. Die Alternative Minimum Tax (AMT) - auch bekannt als die steuerliche Steuerquot, weil ihre Klammern arent angepasst für die Inflation - kann eine unerwartete Maut auf Ihrem Papier Aktienoption Gewinne. Viele Mitarbeiter, die ihre Aktienoptionen ausüben, erkennen nicht, dass sie zu einem steuerpflichtigen Ereignis von AMT werden, auch wenn sie die Aktie nicht im selben Kalenderjahr verkaufen. Die Aternative Minimum Tax ist eine zweite Steuerberechnung - mit weit weniger Abzüge und mit eigenen Ausnahmen und Klammern - die Form 6251 verwendet, um festzustellen, ob Sie die Steuer hinzufügen müssen, die Sie auf Form 1040 berechnen. Bis vor kurzem war es geschuldet Vor allem durch hohe Verdiener mit großen Abzügen. Aber egal, was Ihre Gehaltsstufe, können Sie große AMT Kopfschmerzen haben, wenn Sie große Aktien-bezogene Gewinne haben, einschließlich derer, die resultieren, wenn Sie Incentive-Aktienoptionen oder ISOs ausüben. "Viele Investoren dachten neue, niedrigere Kapitalertragsraten bedeutete, dass theyd auch der AMT entkam, sagt der führende Steueranwalt und Fairmark Press Autor Kaye Thomas. "Leider ist der Teil Ihrer langfristigen Veräußerungsgewinnen, die Ihre AMT-Befreiung übersteigen, zu 26 bis 28 Prozent besteuert, anstatt zu den 20 Prozent Kapitalgewinnen rate. quot Wenn Optionen kein Schnäppchen sind Auch ohne Aktien oder Investmentfonds Gewinne, Web - Weigerte Tech-und Unternehmer sind von einer AMT-Zeitbombe bedroht, wie Stock Options-Autor Robert Pastore, CPA, erklärt: "Wenn die IRS alle Mitarbeiter, die ISOs ausgeübt haben, werden sie wahrscheinlich beurteilen, Tonnen von zusätzlichen Steuern, Strafen und interest. quot Viele ISO Ausübungen nicht erkennen, dass es ein AMT steuerpflichtiges Ereignis wird, auch wenn sie nicht verkaufen die Aktie im selben Kalenderjahr, sagt Pastore. Daher enthalten sie nicht das ISO-Quotientengut-Elementquot - den Unterschied zwischen dem Ausübungspreis (Option) und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung der ISO - in ihren Berechnungen. Zum Beispiel, wenn jemand hatte eine ISO für 1000 Aktien von Cisco bei 25 und ausgeübt sie vor kurzem, wenn der Marktpreis 65 war, haben Schuppen 40.000 (die 40 Preisunterschied mal 1.000 Aktien) in die AMT Berechnung hinzufügen. Glücklicherweise sind mehrere Strategien verfügbar, um AMT-Auswirkungen zu reduzieren: Anspruch AMT Kredit in den folgenden Jahren für die Menge, die regelmäßige Steuerschuld die vorläufige Mindeststeuer übersteigt. Wenn der Cisco-Mitarbeiter in dem Beispiel oben bereits in der 28 Prozent AMT-Klammer war, schuldet Shell eine zusätzliche 11.200 in der Steuer (28 Prozent von 40.000). Aber, Pastore erklärt, es kann erholt werden, wenn Sie Jahr 2000 Steuern. Sie beantragt die Gutschrift auf den folgenden Jahren IRS Form 8801. Wenn sie das gesamte Guthaben im folgenden Jahr nicht verwenden kann, wendet sie den ungenutzten Betrag auf das folgende Jahr an. Dieser Prozeß des Tragens des Guthabens fortsetzt unbegrenzt, bis das AMT-Guthaben voll ausgenutzt ist. Zinieren Sie jährlich Ihren AMT-Crossover-Punkt, die Anzahl der ISO-Aktien, an denen AMT beginnt, Ihre Steuern zu erhöhen, und Staffeloptionsausübung entsprechend über mehrere Jahre auszuüben. Wenn der Cisco-Käufer oben entdeckte, dass sie 10.000 davon entfernt war, die AMT eine zusätzliche Steuerpflicht auszulösen, konnte sie nur 250 ihrer 1.000 Aktien ausgeben und ähnliche Berechnungen in den folgenden Jahren durchführen, um den AMT zu vermeiden. Bestimmen Sie, ob Sie die Steuern insgesamt trotz der gewöhnlichen Einkommensraten mit einer AMT-Vermeidung von quotenabschreckendem Dispositionsquot beibehalten - im gleichen Jahr Verkauf von ISO-Aktien, die ausgeübt wurden. Die AMT und Anreiz Aktienoptionen sind dornige Bereiche des Rechnungswesens und Steuerrecht, so ist es klug, eine Steuer pro früh auf eine Strategie, die Sie in Erwägung ziehen zu beurteilen. Überprüfen Sie Ihre Schecks Robert Pastore schlägt auch die zweitraten Ihre Firma Abrechnung Abteilung: quotA großen High-Tech-Unternehmen Mitarbeiter ausgeübt eine 6, 1000-Aktien-ISO im Jahr 1998, bei 28 (eine 22-Spread). Später 1998 Marktturbulenzen, verkaufte er bei 19, was 13.000. Aber seine W-2 zeigte 22.000 zusätzliche Löhne, und viele Mitarbeiter berichteten ähnliche Fehler. So sicher sein, überprüfen Sie Ihre Scheck Stubs vor der Berechnung AMT. Copyright copy2016 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Intraday Daten von SIX Financial Information bereitgestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen. Historische und aktuelle Tagesenddaten von SIX Financial Information. Intraday-Daten verzögert pro Umtauschbedarf. SampP Dow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. Alle Angebote sind in lokaler Börse. Echtzeit letzte Verkaufsdaten von NASDAQ zur Verfügung gestellt. Mehr Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und ihre aktuelle finanzielle Situation. 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